Ce que vous devez savoir sur la fiscalité LLC - LLCs Explained
Si vous êtes propriétaire d'une entreprise, investisseur sérieux ou nouvel entrepreneur, vous devez absolument comprendre comment les impôts de la société à responsabilité limitée de travail. Pourquoi? Parce que les deux sociétés à responsabilité limitée rendre votre comptabilité plus facile et vous offrir des possibilités de planification fiscale merveilleux.
De plus, les taxes LLC ne sont pas si compliqué que ça si vous abordez le sujet avec un esprit ouvert et une volonté d'apprendre une chose ou deux au sujet de la législation fiscale. En fait, vous avez vraiment besoin de comprendre une poignée de choses à faire sens de la fiscalité LLC:
Si vous exploitez une LLC unipersonnelle qui est considéré comme une entreprise à propriétaire unique ou une SARL qui possède des propriétés de location, vous pouvez souvent faire votre impôt vous revenir. Tout ce que vous devez faire est d'ajouter une annexe C (pour une entreprise) ou une annexe E (pour les biens de location) à votre déclaration régulière d'impôt 1040.
Si vous avez choisi d'avoir une LLC traitée comme une société S ou en tant que société C, vous devriez probablement avoir un fiscaliste compétent (expert-comptable, un agent inscrit ou un avocat) préparer votre déclaration de revenus. Notez que mon cabinet de CPA est spécialisée dans la préparation des déclarations S impôt sur les sociétés et de l'État fédéral.
Règles par défaut pour LLC Fiscalité
Vous utilisez les règles par défaut jusqu'à ce que vous faites choix d'utiliser l'une des autres méthodes de comptabilité fiscale disponibles.
Règle pour un propriétaire de société à responsabilité limitée
Par défaut, est ignoré un seul membre LLC. En d'autres termes, vous ignorez la LLC un propriétaire. (Les propriétaires d'une LLC sont appelés « membres »)
Cela semble difficile, mais le « mépris » ou « ignorant » signifie simplement que le revenu ou les déductions de la LLC aller sur le retour d'impôt régulier du propriétaire.
Par exemple, si une personne est propriétaire d'une LLC qui exploite un activité industrielle ou commerciale, les revenus et les déductions de la LLC vont sur la page « Annexe C Bénéfice ou perte De Sole Proprietorship » de la déclaration de revenus de la personne.
Et si une personne est propriétaire d'une LLC qui détient un bien locatif, les revenus de la LLC et les déductions vont sur la page « Annexe E du revenu supplémentaire et perte » de la déclaration de revenus de la personne.
En d'autres termes, le fait que l'entreprise ou de biens immobiliers est exploitée ou détenue par une LLC est sans pertinence pour la comptabilité fiscale. La LLC est, dans la langue du droit fiscal, n'a pas tenu compte.
LLCs mari et femme
Et une autre petite ride intéressant ici: Une LLC appartenant à un mari et la femme qui résident dans un état de propriété communautaire peut être traitée a comme seul membre ou un propriétaire, LLC, ce qui signifie qu'un tel LLC peut également être ignoré.
LLCs appartenant à une société ou d'une société
Si le propriétaire de la SARL est une société ou d'une société, la LLC est un membre unique, ou d'un propriétaire, LLC.
Dans ce cas, les autres revenus et déductions et apparaît sur la déclaration de revenus de la société ou de partenariat ARRIVE sont combinées les revenus et les déductions de la LLC à la société ou de partenariat.
Règle de multiples Propriétaire Société à responsabilité limitée
Un membre LLC multiple par défaut est traité comme un partenariat. Cela signifie que le revenu et les déductions de la LLC se fait rapport sur une déclaration de revenus de partenariat. Et puis que la déclaration de revenus affecte les revenus et les déductions entre les partenaires ou les membres de la LLC.
Chaque partenaire ou membre LLC, reçoit un K-1 du partenariat. Le K-1 montre la part de ce partenaire du revenu et des déductions qui sort du partenariat.
LLC Options de comptabilité fiscale
Beaucoup de gens trouveraient fiscalité LLC assez facile si seulement les règles par défaut ont été utilisés. Cependant, vous ne devez pas utiliser le traitement fiscal par défaut pour une LLC. Vous pouvez choisir de se retirer du traitement fiscal par défaut et choisir d'être imposée comme une société.
Comment élire un traitement fiscal différent
Mise en traitée comme une société se produit après la LLC et son propriétaire (s) choisissent de manière proactive à traiter en tant que société.
Pour choisir d'être considérée comme une société, la SARL et son propriétaire (s) déposer un formulaire 8832. Pour choisir d'être considérée comme une société S, la LLC et son propriétaire (s) déposer un formulaire 2553.
Un point important: si une LLC choisit d'être imposée en tant que société ou société S, la LLC est encore une LLC. (Ceci est source de confusion, je sais.) Mais à des fins de l'impôt sur le revenu que la LLC est considérée comme une personne morale ou S société.
S Corporation vs. C Corporation Election
Permettez-moi de plonger brièvement dans quelque chose déjà mentionné sur cette page. Il y a en fait deux ensembles de règles pour le fonctionnement comptabilité fiscale pour une société.
L'ensemble des règles habituelles apparaissent dans une partie de la loi fiscale appelée « sous-chapitre C. » Les grandes sociétés détenues par le public et de nombreuses autres petites sociétés utilisent les règles sous-chapitre C.
De nombreuses petites entreprises et les petites sociétés à responsabilité limitée qui choisissent d'être imposés comme des sociétés, toutefois, utiliser un autre ensemble de règles de comptabilité fiscale qui sortent d'une autre partie de la loi fiscale appelée « sous-chapitre S. » Si vous avez parlé à beaucoup de propriétaires de petites entreprises expérimentés , vous aurez sans doute entendu parler de leur sous-chapitre S. les entreprises qui utilisent les règles, appelées S Subchapter souvent des sociétés S, ne paient pas d'impôt sur le revenu des sociétés et souvent sauver leurs propriétaires beaucoup d'impôt sur le travail indépendant.
Incidences fiscales de Intégrant une LLC
Normalement, vous ne devez pas vous inquiéter beaucoup sur les effets fiscaux de la formation d'une LLC. Par défaut, une LLC est soit une entité transparente ou un partenariat. Et la formation d'une entité ignorée (comme une entreprise à propriétaire unique) ou une société ne devrait que rarement en soi déclencher des impôts.
Si vous envisagez de traiter une LLC en tant que société à des fins de comptabilité fiscale, cependant, vous avez parfois besoin d'être un peu plus prudent.
L'intégration d'une nouvelle marque LLC
Si vous formez une SARL, choisir immédiatement l'état C ou S société, puis commencer à faire des affaires, la formation de la LLC et l'élection d'incorporation ultérieure ne devrait pas déclencher les impôts sur le revenu.
Vous aurez besoin d'utiliser une autre forme de déclarer votre revenu imposable au gouvernement fédéral et de l'État. Et vous aurez besoin de traitement de la paie pour les propriétaires de travail de la LLC. Mais vous ne serez pas simplement en incorporant des charges fiscales de déclenchement au moment de l'incorporation.
L'intégration d'une LLC existant
Si vous la formation d'une LLC et de la planification de choisir le traitement de l'impôt des sociétés à un moment donné à l'avenir, vous devez être prudent.
Dans certaines situations spécifiquement, lorsque vous transférez des dettes personnelles à la SARL puis choisir le traitement de l'impôt des sociétés ou lorsque vous transférez plus passif que la valeur comptable des actifs que vous transfert, vous pouvez déclencher par inadvertance des impôts par « incorporant » la LLC.
Avez-vous besoin de conseils sur l'intégration de?
Dans ce cadre, vous n'êtes pas vraiment « mise à niveau » à un professionnel local pour le travail de préparation des documents ... les documents est assez simple. Au contraire, ce que vous êtes « mise à niveau » pour est l'occasion obtenir une aide de planification fiscale.
LLC Propriétaires et cotisations sociales
Les sociétés à responsabilité limitée font souvent leurs propriétaires de LLC assujettis aux taxes sur la masse salariale.
Dans de nombreux cas, en effet, les propriétaires LLC paient autant des charges sociales et du travail autonome qu'ils paient des impôts sur le revenu. Les charges sociales courent environ 15,3% sur le premier 115000 $ du revenu gagné, puis entre 2,9% et 3,8% par la suite!
Heureusement, le traitement fiscal auto partenaire à responsabilité limitée de l'emploi est généralement assez simple aussi longtemps que vous savez comment une LLC est traitée aux fins de la comptabilité de l'impôt sur le revenu. Voici les règles de base:
LLCs uninominales traités comme des entités méconnues:
Si une LLC uninominale (ou LLC un propriétaire) exerce une activité industrielle ou commerciale, la SARL paie de l'impôt sur le travail indépendant son profit. Notez que dans ce cas, la LLC rapporte uninominale revenu d'entreprise sur un formulaire fiscal annexe C et calcule sa taxe autonome sur une forme fiscale annexe SE.
Si une LLC uninominales ne se livre pas à un commerce actif ou disons d'affaires, la LLC se livre à une activité passive tels que l'investissement immobilier, la SARL ne paie pas d'impôt sur le travail indépendant sur son bénéfice. Notez que dans ce cas, le seul membre LLC rend compte de son revenu passif sur une annexe E.
LLCs plusieurs membres traités comme des partenariats:
Si une LLC plusieurs membre (ou plusieurs LLC propriétaire) exerce une activité industrielle ou commerciale, les propriétaires de LLC ou partenaires, payer l'impôt autonome sur leurs parts de profit. Notez que dans ce cas, les multiples membres LLC rapporte son revenu d'entreprise sur une distincte déclaration de partenariat 1065 et les partenaires individuels calculer leur facture d'impôt auto-emploi sur leur part du bénéfice de partenariat sur les formulaires fiscaux annexe SE qui accompagnent leur 1040 individuelle déclarations de revenus.
Si une LLC plusieurs membres ne se livre pas à une activité industrielle ou commerciale, cependant, alors les propriétaires de LLC ne paient pas d'impôt sur le travail indépendant sur leurs parts de profit. Et dans ce cas, les propriétaires de LLC rapportent leurs parts de profit du partenariat sur leur liste respective Es.
LLCs traitées comme des sociétés C:
Si une LLC fait le choix d'être traitée comme une société ordinaire C, les profits de la LLC ne sont pas soumis à l'impôt sur le travail indépendant. Cependant, les bénéfices sont, sous réserve de l'impôt sur le revenu des sociétés comme indiqué sur 1120 déclaration de revenus de la LLC. Par ailleurs, si les bénéfices des entreprises sont distribués aux propriétaires de LLC sous forme de dividendes, les dividendes sont imposés à nouveau au taux de dividende admissible de 15%.
Notez qu'un LLC traité comme une société C paierait les charges sociales (qui sont équivalents à l'impôt auto-emploi) sur les salaires versés aux membres llc qui travaillent dans l'entreprise.
LLCs traitées comme des sociétés S:
Si une LLC fait le choix d'être traité comme une société S, les bénéfices LLC ne sont soumis ni à l'impôt auto-emploi, ni à l'impôt sur le revenu des sociétés. La société S n'a pas besoin de déposer une déclaration d'impôt 1120S, cependant, et à travers cette déclaration d'impôt des propriétaires de la LLC s'imposés sur leurs parts respectives du bénéfice de la société.
Notez que si un propriétaire de LLC travaille dans l'entreprise, la LLC-traité-en-un-S société doit payer un salaire raisonnable au propriétaire LLC. La LLC ne fait absolument devoir payer des impôts sur la masse salariale sur ces salaires.