Les petites entreprises et les taxes de vente - ce que les propriétaires doivent savoir
La collecte, le calcul, la déclaration et payer la taxe de vente continue d'être l'un des plus confus - et parfois ennuyeux - les aspects de la gestion d'une petite entreprise. L'Amérique n'a pas la taxe de vente fédérale, mais 45 états (tout sauf l'Alaska, le Delaware, Hawaï, Montana, New Hampshire et de l'Oregon) et des milliers de localités faire. Et ils ont tous exigent le paiement de la taxe de vente sur les transactions commerciales, chaque autorité fiscale ayant ses propres lois, les taux d'imposition, les horaires et les exemptions. Il est pas étonnant que la Small Business Administration (SBA) rapporte que des questions sur la taxe de vente sont parmi les demandes les plus fréquentes des propriétaires de petites entreprises à travers le comté.
Qu'est-ce qu'une taxe de vente?
Le montant de l'impôt qui est dû est déterminée en appliquant le taux d'imposition applicable au prix total des ventes. Alors que l'acheteur qu'incombe la charge de payer une taxe de vente, il est de la responsabilité du vendeur de remettre à l'état et / ou de la municipalité appropriée. Les taxes de vente sont nécessaires sur toutes les transactions en espèces, ainsi que sur les ventes de crédit, les ventes à tempérament, les mises à l'écart, les ventes et les ventes impliquant des reprises ou des échanges de biens, sauf exemption.
Les ventes exemptions fiscales
Chaque État possède son propre ensemble d'exonérations de la taxe de vente. Il est extrêmement important pour un propriétaire de petite entreprise de connaître les règles fiscales de l'État applicables et locales et qui appliquent les exemptions dans une juridiction particulière. Il est de la responsabilité de l'acheteur de démontrer qu'une entité est exonérée de l'impôt, en présentant un certificat écrit valide qui documente l'autorisation de renoncer au paiement de l'acheteur.
Cependant, il existe plusieurs exemptions universelles en fonction du type de biens vendus, l'utilisation de la propriété et l'identité de l'acheteur.
Sur la base des exemptions Type de propriété
La plupart des États offrent des exemptions spécifiques aux produits sur les articles que les individus doivent acheter, y compris la nourriture, des médicaments et des dispositifs médicaux. Dans certains États, ces articles sont imposés à un taux inférieur. La plupart des États offrent également une exonération de la taxe de vente pour les ventes occasionnelles, occasionnels ou isolées, comme une vente de garage ou d'une succession.
Les exceptions fondées sur l'utilisation de la propriété
articles en gros qui sont revendus ne sont généralement pas soumis à la taxe de vente. Les matières premières qui sont destinés à devenir un ingrédient ou d'un composant de la propriété qui est fabriqué, transformé, assemblé ou raffiné pour la vente future sont aussi généralement exemptés.
En outre, il existe des exemptions pour les produits fournis à soutenir certaines industries - telles que l'agriculture, la fabrication et la transformation industrielle - ou d'encourager certaines activités pour le bien public (comme le contrôle de la pollution).
Les exceptions fondées sur l'identité de l'acheteur
Unis ne peuvent pas taxer les ventes qui sont faites au gouvernement fédéral ou ses organismes, les gouvernements des États ou leurs agences, villes, comtés ou d'autres juridictions locales. Sont également exemptés les ventes effectuées à des organismes à but non lucratif, de bienfaisance, religieuses et éducatives.
Ce que les entreprises doivent savoir
Un Etat ne peut obliger une entreprise à inscrire ou de percevoir la taxe de vente, sauf si elle a établi une présence physique dans l'état, connu comme un « lien ».
Un lien peut être établi sur la base une des opérations suivantes:
- Un bureau, un magasin ou un autre établissement d'affaires est situé dans l'état.
- Le propriétaire ou les employés entrent dans l'État de prendre les commandes, effectuer des services ou faire des affaires.
- Bien dans l'état est possédé ou loué.
- Les biens personnels qui est propriétaire ou locataire est stocké ou utilisé dans l'état sur une base plus que de temps en temps.
Pratiquement chaque État exige des vendeurs à indiquer le montant de la taxe de vente perçue sur les reçus et les factures qu'ils fournissent leurs acheteurs. Environ la moitié des États permettent aux vendeurs de déduire les frais de perception de la taxe de vente. De plus en plus d'États fournissent ou même exiger la déclaration et de paiement électroniques. Certains États ont réduit les allocations de taux pour certaines ventes commerciales dans et les États diffèrent sur leurs règles, y compris les frais de transport, les coûts de main-d'œuvre après-vente et de service, et les créances irrécouvrables lors du calcul du montant, ou assiette fiscale sur laquelle les taxes sont déterminées. Encore une fois, il incombe au propriétaire d'une petite entreprise à comprendre et à se conformer à tous les règlements.
Taxe de vente et les ventes en ligne
En général, la décision de la Cour suprême étend aux détaillants en ligne (parfois connu sous le nom cybermarchands ou cybersellers), ce qui rend la taxe de vente obligatoire que si une vente est faite à un client dans l'état d'origine de l'entreprise, ou si elle a un lien. Cependant, certains Etats exigent l'acheteur de payer la taxe de vente ( « taxe d'utilisation ») à son état d'origine sur toute vente en ligne auprès d'un détaillant hors d'état, bien que ces lois sont difficiles à appliquer.