Comment les membres LLC Taxer les
Une société à responsabilité limitée (SARL) est pas une entité fiscale distincte comme une société; à la place, il est ce que l'IRS appelle une « entité pass-through », comme une société ou une entreprise à propriétaire unique. Tous les profits et pertes de la LLC « passer à travers » l'entreprise aux propriétaires de LLC (appelés membres), qui signalent ces informations sur leurs déclarations de revenus. La LLC ne paie pas d'impôt sur le revenu fédéral, mais certains États imposent une taxe annuelle sur les sociétés à responsabilité limitée.
Impôts sur le revenu
L'IRS traite votre LLC comme une entreprise à propriétaire unique ou une société, en fonction du nombre de membres dans votre LLC.
Unipersonnelles LLCs
L'IRS traite un LLCs membres comme propriétaire unique à des fins fiscales. Cela signifie que la SARL ne paie pas d'impôts et ne doit pas produire une déclaration auprès de l'IRS.
En tant que propriétaire unique de votre LLC, vous devez déclarer tous les profits (ou pertes) de la LLC à l'annexe C et le soumettre avec votre déclaration de revenus 1040. Même si vous laissez les bénéfices dans le compte bancaire de la société à la fin de l'année - par exemple, pour couvrir les dépenses futures ou développer l'entreprise - vous devez payer l'impôt sur le revenu sur cet argent.
Multi-propriétaire LLCs
L'IRS traite LLCs co-propriété des partenariats à des fins fiscales. Comme un LLCs membres, sociétés à responsabilité limitée en copropriété ne paient pas d'impôt sur le revenu des entreprises; à la place, les propriétaires de LLC chacun paient des impôts sur leur part des bénéfices sur leurs déclarations d'impôt sur le revenu des particuliers (à l'annexe E ci-joint). La part de chaque membre LLC des profits et pertes, appelé une part distributive, devrait figurer dans l'accord d'exploitation LLC. Pour plus d'informations sur les accords d'exploitation, voir l'article de Nolo Le LLC Accord d'exploitation.
Une ventilation des bénéfices entre les membres. La plupart des accords d'exploitation prévoient qu'une part distributive de membre est proportionnel à son pourcentage de participation dans l'entreprise. Par exemple, si Jimmy détient 60% de la LLC et Luana détient les 40% restants, Jimmy aura droit à 60% des profits et pertes de la LLC et Luana aura droit à 40%. Si vous souhaitez partager les profits et pertes d'une manière qui n'est pas proportionnée aux intérêts de pourcentage des membres de l'entreprise, on appelle une « allocation spéciale. » (Pour plus d'informations sur les allocations spéciales, y compris les règles de l'IRS, vous devrez suivre si vous souhaitez les faire, voir l'article de Nolo Faire Allocations spéciales.)
Impôts évalués sur l'ensemble de la part distributive. Cependant sont divvied up, l'IRS traite chaque membre LLC actions de distribution de ses membres comme si le membre reçoit son entière part distributive chaque année. Cela signifie que chaque membre de la LLC doit payer des impôts sur toute sa part distributive, si oui ou non la LLC distribue effectivement tout (ou de) l'argent aux membres. La signification pratique de cette règle IRS est que, même si les membres LLC doivent laisser des bénéfices dans la LLC - par exemple, pour acheter des stocks ou développer l'entreprise - chaque membre LLC est redevable de l'impôt sur le revenu sur sa juste part de cet argent.
Formulaire de fichier 1065 avec l'IRS. Même si une LLC co-propriété ne paie pas ses impôts sur le revenu, il doit déposer le formulaire 1065 avec l'IRS. Cette forme, le même que celui qui a des fichiers de partenariat, est un retour d'information que l'IRS examine pour vous assurer que les membres LLC rapportent correctement leurs revenus. La LLC doit également fournir à chaque membre LLC avec une annexe K-1, qui se décompose de la part de chaque membre des profits et pertes de la LLC. À son tour, chacun des rapports de membres LLC ce but lucratif et d'information sur la perte de sa personne, le formulaire 1040 à l'annexe E jointe.
Impôts sur les sociétés Elire envisager
Si vous avez besoin régulièrement pour garder une quantité importante de profits dans votre LLC (appelé « bénéfices non répartis »), vous pouvez bénéficier d'élire la fiscalité des entreprises. Tout LLC peut choisir d'être traité comme une société à des fins fiscales en déposant le formulaire IRS 8832, l'entité de classification électorale, et cochez la case de traitement de l'impôt des sociétés sur le formulaire.
Les taux d'imposition sur le revenu des sociétés pour le premier 75 000 $ de revenu imposable des sociétés sont inférieurs aux taux d'imposition sur le revenu des particuliers applicables à la plupart des propriétaires de LLC, qui peut vous faire économiser et vos co-propriétaires de l'argent dans l'ensemble des impôts. En outre, l'élection d'imposition corproate peut permettre à une LLC d'offrir les propriétaires et les employés de divers avantages sociaux fiscalisés, des options d'achat d'actions et des plans d'actionnariat.
Estimation et payer des impôts sur les bénéfices
Impôts auto-emploi
membres LLC ne sont pas employés donc pas les contributions aux régimes de sécurité sociale et l'assurance-maladie ne sont pas divulgués de leurs chèques de paie. Au lieu de cela, la plupart des propriétaires de LLC sont tenus de payer ces impôts - appelés « impôts auto-emploi » lorsqu'ils sont payés par un propriétaire - directement à l'IRS.
Pour en savoir plus sur les impôts auto-emploi, voir l'article de Nolo Paying Taxes estimés.
Dépenses et déductions
Comme vous le savez sans doute déjà, vous ne devez pas payer des impôts - impôts sur le revenu ou l'impôt auto-emploi - sur la plupart de l'argent que votre entreprise dépense. Vous pouvez déduire ( « radier ») vos dépenses d'affaires légitimes de votre revenu d'entreprise, ce qui peut réduire considérablement les bénéfices que vous devez déclarer à l'IRS. Les frais déductibles comprennent les coûts de démarrage, les frais d'automobile et de voyage, les frais d'équipement et les frais de publicité et de promotion. Pour plus d'informations sur les dépenses admissibles et déductions, voir les articles de Nolo Petit des déductions fiscales aux entreprises et déductions fiscales Top pour votre petite entreprise.
Taxes et frais État
La plupart des États LLC fiscal bénéficie de la même façon l'IRS: Les propriétaires de LLC paient des impôts à l'Etat sur leurs déclarations personnelles, alors que la LLC ne paie pas d'une taxe d'État.
taxes supplémentaires dans certains États. Quelques États, cependant, ne facturons la LLC une taxe basée sur le montant du revenu de la LLC fait, en plus de l'impôt sur le revenu de ses propriétaires paient. Par exemple, la Californie prélève une taxe sur les sociétés à responsabilité limitée qui font plus de 250 000 $ par année; la taxe varie d'environ 900 $ à 11 000 $.