Les petites entreprises et les revenus des travailleurs indépendants
Les informations sur cette page pour:
- individuelles
- partenariats
- individus indépendants, y compris ceux qui gagnent le revenu des commissions
Si vous êtes constitué en société, cette information ne vous concerne pas. Au lieu de cela, consultez les informations sur les sociétés.
Si vous commencez une petite entreprise, voir la liste de contrôle pour les nouvelles petites entreprises. La liste de contrôle fournit des informations fiscales importantes.
Le revenu d'entreprise comprend l'argent que vous gagnez d'un:
- métier
- Commerce
- la fabrication ou
- entreprise de quelque nature, une aventure ou préoccupation dans la nature du commerce, ou toute autre activité que vous portez un profit, et il existe des preuves de cette intention.
Par exemple, le revenu provenant d'une entreprise de services est revenu d'entreprise. Toutefois, le revenu d'entreprise ne comprend pas les revenus d'emploi, tels que les salaires perçus par un employeur.
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Apporter des actifs
Si ce montant est supérieur à votre prix d'achat initial, vous devez déclarer la différence comme un gain en capital sur votre impôt sur le revenu et de prestations. Votre entreprise affichera un achat de ces actifs, avec un coût égal à la juste valeur marchande au moment du transfert. Ceci est la valeur que vous ajouterez à l'horaire la déduction pour amortissement (DPA) aux fins de l'impôt sur le revenu.
L'achat d'une entreprise existante
Lorsque vous envisagez de devenir propriétaire d'une entreprise, vous avez la possibilité d'acheter une entreprise existante ou une nouvelle. L'option que vous choisissez aura un effet significatif sur la façon dont vous compte pour l'achat des actifs de l'entreprise à des fins de l'impôt sur le revenu.
Lorsque vous achetez une entreprise, vous payez généralement un montant fixe pour l'ensemble des activités. Dans certains cas, le contrat de vente fixe un prix pour chaque actif, une valeur de l'inventaire de l'entreprise et, le cas échéant, un montant que vous pouvez attribuer à l'écart d'acquisition.
Si les prix des actifs individuels sont indiqués dans le contrat de vente, et les prix sont raisonnables, alors vous devriez utiliser ces prix pour demander la déduction pour amortissement (DPA). Si les prix des actifs individuels ne sont pas définies dans le contrat, vous devez déterminer à quel point le prix d'achat, vous devez attribuer à chaque actif, combien à l'inventaire, et combien, le cas échéant, à l'écart d'acquisition. Ces montants devraient coïncider avec les montants du vendeur déterminé lors de la déclaration de la vente.
Vous achetez une entreprise pour 480.000 $.
Le total de la juste valeur marchande des actifs nets identifiables de l'entreprise est la suivante:
La valeur de l'écart d'acquisition est déterminée en soustrayant du prix d'achat des actifs nets identifiables comme suit:
Prix d'achat 480 000 $ - l'actif net identifiable $ 440000 = montant attribué à l'écart d'acquisition 40 000 $.
Une fois que vous avez déterminé les valeurs des actifs et de la bonne volonté, ajoutez les immobilisations (bâtiments et équipements) dans les classes appropriées dans le but de réclamer la déduction pour amortissement (DPA). L'écart d'acquisition est considéré comme une dépense en capital admissible. qui est traité de manière similaire aux actifs éligibles pour la DPA.
TPS / TVH lorsque vous achetez une entreprise
Pour l'élection à appliquer à la vente, vous devez être en mesure de continuer à exploiter l'entreprise avec les biens acquis dans le cadre du contrat de vente. Vous devez remplir le formulaire GST44 au plus tard le jour où vous devez produire la déclaration de TPS / TVH pour la première période de déclaration où vous auriez autrement dû payer la TPS / TVH sur l'achat.
Même lorsque vous utilisez l'élection, la TPS / TVH s'appliquera toujours à la fourniture taxable d'un service rendu par le vendeur; une fourniture taxable de biens par bail, licence ou accord semblable; et, si l'acheteur n'est pas inscrit, une vente taxable d'un immeuble.
Les actions d'une société
Une autre façon d'acheter une entreprise existante est d'acheter les actions d'une société. Cela ne touche pas la base de coût des actifs de l'entreprise. Comme expliqué précédemment, une société est une entité juridique distincte et peut posséder des biens en son nom propre. Un changement de la propriété des actions n'affectera pas les valeurs fiscales des actifs dont la société est propriétaire. En général, l'achat d'actions d'une société ne sont pas assujettis à la TPS / TVH.
Pour plus d'informations sur les modifications de votre entreprise, allez à des changements à votre entreprise.