Comment calculer le revenu des entreprises
Comment calculer le revenu des entreprises
Tout revenu que vous recevez qui est connecté à votre entreprise est considérée comme « revenu d'entreprise » qui devrait être inscrit sur votre déclaration de revenus de l'entreprise. Le revenu est « connecté à votre entreprise » s'il est clair que le paiement aurait pas été si vous n'avez pas l'entreprise.
Cet article traite de certaines règles que vous devez savoir sur exactement ce qui est et ne déclarer le revenu d'entreprise. Elle touche aussi les distinctions entre les différents types de revenus qui doivent être déclarés à différents endroits sur les formulaires fiscaux.
Les propriétaires uniques, utiliser l'annexe C ou C-EZ pour déterminer leurs revenus et dépenses. Le revenu résultant (ou la perte) est alors faite sur le formulaire 1040.
(Partenariats et sociétés à responsabilité limitée qui sont imposés à titre de partenariats) utiliser le formulaire 1065 pour déterminer leur revenu.
(Sociétés et sociétés à responsabilité limitée qui choisissent d'être taxés comme des sociétés) déclarent leurs revenus et les dépenses sur le formulaire 1120 (pour les sociétés régulières) ou le formulaire 1120S (pour les sociétés S.)
Ventes plus Constituer revenu d'entreprise
« Le revenu brut des ventes » comprend le revenu d'entreprise que vous avez reçu des ventes à vos clients, quelle que soit la forme dans laquelle vous recevez le revenu. Vous ne devez vous revenu rapport reçu au sein de votre année d'imposition en fonction de votre méthode comptable établie.
Vous êtes propriétaire d'une entreprise de plomberie et de fournir des services de plomberie pour un ami qui est propriétaire d'une entreprise d'aménagement paysager. En retour, votre ami installe de nouveaux arbustes devant votre bureau. L'IRS attend de vous signaler la valeur des arbustes et l'installation comme un revenu, mais vous pouvez déduire l'un de vos frais engagés pour la prestation des services de plomberie.
Si les arbustes avaient été installés devant votre maison au lieu de votre bureau, leur valeur serait déclarée toujours comme revenu d'entreprise. Cependant, si vous aviez reçu les arbustes en échange d'un service sans affaires personnelles tels que baby-sitting, ils doivent être déclarés comme revenu personnel divers sur votre formulaire 1040.
Comment calculer le bénéfice brut
Vous devez tenir compte des déclarations et des allocations. Si, au cours de l'année, vous avez réservé un revenu mais accepté une marchandise retournée ou fait une allocation à un client pour des produits ou services non satisfaisants, vous devez saisir le total de ces montants « revenus et indemnités » sur votre formulaire d'impôt, et soustraire les de vos reçus de ventes brutes pour arriver à vos recettes nettes.
« Retours et allocations » peuvent inclure des choses comme des remises, des remboursements en espèces ou des crédits de marchandises. Presque tout type d'entreprise peut avoir des retours et des allocations, y compris les entreprises de services professionnels.
Si vous avez des types de revenus d'activités autres que les ventes, qui est ajouté aux bénéfices bruts pour déterminer le revenu brut.
Il est un fait que tous les fabricants, les détaillants et les grossistes doivent utiliser un inventaire pour suivre avec précision leurs coûts. D'autres types d'entreprises, tels que ceux qui fournissent des services professionnels ou travaillant dans les métiers, devront utiliser des méthodes comptables d'inventaire si elles facturent les clients séparément pour les matériaux et les fournitures. Et, en vertu des règles de l'IRS, à moins que l'une des petites entreprises de sécurité-ports applique, la plupart des entreprises qui utilisent l'inventaire doivent utiliser la comptabilité d'exercice. au moins pour les achats et les ventes d'articles en stock.
La sécurité peut éviter Harbors l'inventaire comptable
Toutes les entreprises ne peuvent utiliser la méthode de trésorerie. L'exception la plus importante s'applique aux entreprises qui ont des stocks. Cependant, la plupart des petites entreprises sont admissibles à une exception à cette interdiction fondée sur l'une des nombreuses dispositions exonératoires.
Les recettes brutes de 1 million $ ou moins. Vous n'êtes pas obligé d'utiliser les stocks ou la méthode de comptabilité d'exercice si vous avez des recettes brutes moyen (revenu de votre entreprise) de 1 million $ ou moins pour les trois années d'imposition les plus récentes.
Une entreprise est une « entreprise admissible » si elle répond à une des définitions suivantes:
- votre activité principale est la vente au détail ne, le commerce de gros, la fabrication, l'exploitation minière, l'édition ou l'enregistrement sonore.
- votre activité principale fournit des services, même si votre client reçoit des biens accessoires aux services.
- votre activité principale est la fabrication sur mesure
Si vous utilisez une des petites exceptions d'affaires évoquées ci-dessus, votre calcul est beaucoup plus simple. Voir les instructions de l'annexe C de la méthode que vous devez utiliser.
Méthodes d'inventaire pour les fabricants. Après avoir tenu compte des ajouts d'inventaire habituels et les achats au cours de l'année, un fabricant rendrait compte du coût des matières premières ou de pièces achetées pour la fabrication en un produit fini. Un fabricant rendrait également compte le coût de la main-d'œuvre, y compris les coûts de main-d'œuvre directe pour les travailleurs de la production, et les coûts indirects pour les autres travailleurs qui exercent une fonction d'usine générale qui est nécessaire pour le processus de fabrication.
Le coût des matières et fournitures utilisés dans le processus de fabrication tels que le matériel, les lubrifiants, les abrasifs etc.are déclarés, comme le coût des frais généraux. Les frais généraux comprennent le loyer, les services publics, l'assurance, l'amortissement, les impôts et l'entretien de l'installation de production, ainsi que le coût du personnel de surveillance.
Dans leurs documents comptables, les petits fabricants utilisent traditionnellement trois catégories de stocks:
Comme les matières premières sont achetées, leurs coûts (y compris les frais de livraison) sont débités au compte des matières premières. Comme matériaux sont extraits de stockage et utilisés dans le processus de fabrication, leurs coûts sont déduits (portés au crédit) des matières premières et ajoutées (débités) au travail en compte de processus. Le travail compte du processus recueille également les coûts de la main-d'œuvre directe et indirecte et les frais généraux d'usine.
Comment déterminez-vous les chiffres à brancher dans l'équation d'inventaire? En tant que point de départ, vous devez déterminer le nombre d'éléments dans votre inventaire (ou chaque catégorie que vous utilisez) au début et à la fin de chaque année.
Vous n'avez pas besoin de compter physiquement votre inventaire à la fin de l'année, bien que ce serait la façon la plus juste de le faire. L'IRS reconnaît que toutes les entreprises nécessitant de faire un inventaire complet le dernier jour de leur année d'imposition serait ingérable et entraînerait une mauvaise information, étant donné que les travailleurs seraient précipités et non susceptibles de faire un décompte précis.
Mais une fois que vous connaissez le nombre de chaque type d'élément dans votre inventaire, comment déterminez-vous la valeur de l'inventaire au début et à la fin de l'année, ce qui déterminera la valeur des articles en stock vendus au cours de l'année?
Il y a deux questions qui doivent être abordées avant de pouvoir répondre à cette question:
Si votre entreprise porte inventaire, vous aurez besoin de garder la trace. Aux fins fiscales, ainsi qu'à des fins de gestion générale, vous aurez besoin de connaître la valeur de l'inventaire au début et à la fin de l'année.
Bien qu'il existe de nombreuses façons possibles de l'évaluation des stocks, l'IRS préfère fortement que les petits détaillants, les grossistes et les entreprises fabricants de stocks de valeur au titre de l'une de ces méthodes:
L'IRS est moins préoccupé par les nuances des procédures d'inventaire spécifiques que vous utilisez, que votre être constant d'année en année afin que votre méthode d'inventaire reflète fidèlement votre revenu.
L'IRS ne précise pas une seule méthode acceptable pour identifier quels éléments ont été vendus et qui restent dans l'inventaire: mais il ne nécessite que votre méthode soit exacte et utilisé de manière cohérente.
Bien que les systèmes de contrôle des stocks informatiques modernes pourraient vous permettre de suivre chaque widget l'IRS ne l'exige pas. Au lieu de cela, vous pouvez généralement choisir l'une des deux méthodes d'identification.
Ces méthodes de suppositions générales sur les éléments d'inventaire ont été vendus et qui restent dans l'inventaire, sans se référer aux articles d'inventaire particuliers qui ont été effectivement achetés et vendus. Ces deux méthodes sont connues comme le « premier entré, premier sorti » (FIFO) et les méthodes « dernier entré, premier sorti » (DEPS).
Méthode de l'article Tracks Chaque
Le « Nous sommes Widgets World Wide » entreprise ( « 4W »), achète et vend des milliers de widgets chaque année. Parce que 4W dépend de plusieurs fournisseurs pour les widgets, et doivent souvent surenchérir sur d'autres grossistes pour eux, le prix que doit payer 4W varie habituellement tous les jours. Ci-dessous sont seulement quatre des milliers de widgets qui sont venus dans l'inventaire de 4W en année 1:
Widget 2301, acheté 1/1, 49,00 $; vendu 12/1
Widget 3904, acheté 6/1, 49,50 $; vendu 9/1
Widget 5039, acheté 6/30, 50,45 $; vendu 7/14
Widget 7932, acheté 7/1, 50,20 $; vendu 12/15
FIFO, LIFO faire des hypothèses sur l'ordre de vente
La méthode du premier entré, premier sorti (PEPS) suppose que les ventes sont faites à partir des éléments qui ont été le plus long dans l'inventaire. Cela est conforme à la pratique commerciale habituelle d'essayer de vendre les articles plus anciens d'abord, avant qu'ils ne deviennent obsolètes, gâté, ou hors de la mode. Ceci est également la méthode de l'IRS préfère.
En revanche, la méthode du dernier entré, premier sorti (DEPS) suppose que les éléments les plus récemment achetés sont ceux que vous avez vendu, et les éléments les plus anciens sont toujours assis dans votre entrepôt ou sur votre étagère.
Une conséquence de l'utilisation FIFO est que si les prix sont généralement à la hausse au fil du temps, votre revenu brut sera en correspondance avec les articles les moins chers dans votre inventaire, ce qui entraîne des bénéfices nets plus élevés.
En revanche, LIFO correspondrait à votre revenu brut contre les articles les plus chers dans votre inventaire, ce qui entraîne des bénéfices nets inférieurs et, par conséquent, un projet de loi d'imposition plus faible. Si votre entreprise et de l'inventaire sont en croissance constante au fil du temps, LIFO sera généralement préférable.
En utilisant les quatre widgets décrits dans l'exemple ci-dessus, disons que vous savez que vous avez vendu deux de ces widgets dans l'année 2, pour un prix de 60 $ chacun. Sous FIFO, vous seriez considéré comme ayant vendu les deux premiers widgets que vous avez acheté, de sorte que votre revenu net serait 120,00 $ - (49,00 $ + 49,50 $) = 21,50 $.
Sous LIFO, vous seriez considéré comme ayant vendu les deux derniers widgets que vous avez acheté, de sorte que votre revenu net serait 120,00 $ - (50,45 $ + 50,20 $) = 19,35 $.
L'IRS ne favorise pas LIFO. Si vous voulez l'utiliser, vous devez remplir le formulaire IRS 970 et suivre certaines règles fiscales très complexes. Il y a aussi une méthode de valeur en dollars LIFO « simplifié » à la disposition des petites entreprises (celles dont les revenus bruts annuels moyens de 5 millions $ ou moins pour les trois dernières années d'imposition). Pour plus d'informations, consultez votre conseiller fiscal.
Catégorie: Taxes fédérales